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Tax News: Sozialversicherungswerte und -beiträge für 2016
Sozialversicherungswerte für 2016
Echte und freie Dienstnehmer (ASVG)
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Höchstbeitragsgrundlage in € |
jährlich |
monatlich |
täglich |
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laufende Bezüge |
--- |
4.860,00 |
162,00 |
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Sonderzahlungen 1) |
9.720,00 |
--- |
--- |
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Freie Dienstnehmer ohne Sonderzahlungen |
--- |
5.670,00 |
--- |
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Geringfügigkeitsgrenze |
--- |
415,72 |
31,92 |
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Beitragssätze je Beitragsgruppe |
gesamt |
Dienstgeber-Anteil |
Dienstnehmer-Anteil |
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Arbeiter / Angestellte |
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Unfallversicherung |
1,30 % |
1,30 % 3) |
--- |
|
Krankenversicherung |
7,65 % |
3,78 % |
3,87 % |
|
Pensionsversicherung |
22,80 % |
12,55 % |
10,25 % |
|
Sonstige (AV, KU, WF, IE) |
7,85 % |
3,85 % |
4,00 % 2) |
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Gesamt |
39,60 % |
21,48 % |
18,12 % |
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BV-Beitrag (ohne Höchstbeitragsgrundlage) |
1,53 % |
1,53 % |
--- |
|
Freie Dienstnehmer |
|
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|
|
Unfallversicherung |
1,30 % |
1,30 % 3) |
--- |
|
Krankenversicherung |
7,65 % |
3,78 % |
3,87 % |
|
Pensionsversicherung |
22,80 % |
12,55 % |
10,25 % |
|
Sonstige (AV, KU, WF, IE) |
6,85 % |
3,35 % |
3,50 % 2) |
|
Gesamt |
38,60 % |
20,98 % |
17,62 % |
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BV-Beitrag (ohne Höchstbeitragsgrundlage) |
1,53 % |
1,53 % |
--- |
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Auflösungsabgabe |
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Bei DG-Kündigung /einvernehmlicher Auflösung |
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€121,00 |
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Pensionisten |
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Krankenversicherung = gesamt |
5,10 % |
- |
5,10 % |
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Geringfügig Beschäftigte |
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bei Überschreiten der 1,5-fachen Geringfügigkeitsgrenze 4) |
bei Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze aus mehreren Dienstverhältnissen 5) |
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Arbeiter |
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17,70 % |
14,20 % |
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Angestellte |
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17,70 % |
13,65 % |
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Freie Dienstnehmer |
|
17,70 % |
14,20 % |
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BV-Beitrag („Abfertigung neu“) |
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1,53 % |
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Selbstversicherung (Opting In) |
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€ 58,68 monatlich |
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1) Für Sonderzahlungen verringern sich die Beitragssätze bei Arbeitern und Angestellten um 1 % (DN-Anteil) bzw 0,5 % (DG-Anteil), bei freien Dienstnehmern nur der DN-Anteil um 0,5 %.
2) Der 3 %ige Arbeitslosenversicherungsbeitrag (AV) beträgt für Dienstnehmer mit einem Monatsbezug bis € 1.311 Null, über € 1.311 bis € 1.430: 1 % und über € 1.430 bis € 1.609: 2 %.
3) entfällt bei über 60-jährigen Beschäftigten
4) UV 1,3 % (entfällt bei über 60-jährigen geringfügig Beschäftigten) zuzügl pauschale Dienstgeberabgabe 16,4 %
5) zuzüglich 0,5 % Arbeiterkammerumlage
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Höchstbeiträge (ohne BV-Beitrag) in € |
gesamt |
Dienstgeber-Anteil |
Dienstnehmer-Anteil |
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Arbeiter/Angestellte |
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- monatlich |
1.924,56 |
1.043,93 |
880,63 |
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- jährlich (inklusive Sonderzahlungen) |
26.798,04 |
14.566,42 |
12.231,62 |
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Freie Dienstnehmer |
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- monatlich |
2.188,62 |
1.189,57 |
999,05 |
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- jährlich (ohne Sonderzahlungen) |
26.263,44 |
14.274,84 |
11.988,60 |
Sozialversicherungswerte für 2016
Gewerbetreibende / sonstige Selbständige (GSVG / FSVG)
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Mindest- und Höchstbeitragsgrundlagen in € |
vorläufige und endgültige Mindestbeitragsgrundlage |
vorläufige und endgültige Höchstbeitragsgrundlage |
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monatlich |
jährlich |
monatlich |
jährlich |
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Gewerbetreibende |
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Neuzugänger im 1. bis 2. Jahr - KV 1) |
415,72 |
4.988,64 |
--------- |
----------- |
|
Neuzugänger im 1. bis 2. Jahr - PV |
723,52 |
8.682,24 |
5.670,00 |
68.040,00 |
|
ab dem 3. Jahr – in der KV |
415,72 |
4.988,64 |
5.670,00 |
68.040,00 |
|
ab dem 3. Jahr – in der PV |
723,52 |
8.682,24 |
5.670,00 |
68.040,00 |
|
Sonstige Selbständige |
|
|
|
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mit oder ohne anderen Einkünften 2) |
415,72 |
4.988,64 |
5.670,00 |
68.040,00 |
1) Wenn innerhalb der letzten 120 Kalendermonate keine Kranken- bzw Pensionsversicherung in der GSVG bestanden hat, bleibt die Beitragsgrundlage iHv € 415,72 pm fix, dh es erfolgt keine Nachbemessung.
2) Die große Versicherungsgrenze, wenn keine Nebentätigkeit ausgeübt wird, entfällt ab 2016.
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Berechnung der vorläufigen monatlichen Beitragsgrundlage: (bis zum Vorliegen des Steuerbescheides für 2016):
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Einkünfte aus versicherungspflichtiger Tätigkeit lt + in 2013 vorgeschriebene KV- und PV-Beiträge = Summe x 1,075 (Inflationsbereinigung) : Anzahl der Pflichtversicherungsmonate 2013 |
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Beitragssätze |
Gewerbetreibende |
FSVG
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Sonstige Selbständige |
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Unfallversicherung pro Monat |
€ 9,11 |
€ 9,11 |
€ 9,11 |
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Krankenversicherung |
7,65 % |
--- |
7,65 % |
|
Pensionsversicherung |
18,50 % |
20,0 % |
18,50 % |
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Gesamt |
26,15 % |
20,0 % |
26,15 % |
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BV-Beitrag (bis Beitragsgrundlage) |
1,53 % |
freiwillig |
1,53 % |
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Mindest- und Höchstbeiträge in Absolutbeträgen (inkl UV) in € (ohne BV-Beitrag) |
vorläufige Mindestbeiträge |
vorläufige und endgültige Höchstbeiträge |
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monatlich |
jährlich |
monatlich |
jährlich |
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Gewerbetreibende |
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Neuzugänger im 1. und 2. Jahr 1) |
174,76 |
2.097,12 |
1.089,86 |
13.078,32 |
|
ab dem 3. Jahr |
174,76 |
2.097,12 |
1.491,82 |
17.901,78 |
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Sonstige Selbständige |
|
|
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|
mit oder ohne anderen Einkünften |
117,82 |
1.413,85 |
1.491,82 |
17.901,78 |
Kammerumlage 2 – Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag
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Steiermark |
Burgenland |
Salzburg |
Tirol |
NÖ |
Wien |
Kärnten |
Vorarlberg |
OÖ |
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0,39 % |
0,44 % |
0,42 % |
0,43 % |
0,40 % |
0,40 % |
0,41 % |
0,39 % |
0,36 % |
Ausgleichstaxe 2016
Dienstgeber sind nach dem Behinderteneinstellungsgesetz verpflichtet, auf je 25 Dienstnehmer mindestens einen begünstigten Behinderten einzustellen oder eine Ausgleichstaxe zu bezahlen. Diese beträgt für jeden begünstigten Behinderten, der zu beschäftigen wäre:
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bei |
25 bis 99 Dienstnehmer |
100 bis 399 Dienstnehmer |
ab 400 Dienstnehmer |
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pm / pro 25 DN |
€ 251 |
€ 352 |
€ 374 |
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