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Tax News: Sozialversicherungswerte und -beiträge für 2015
Echte und freie Dienstverhältnisse (ASVG)
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Höchstbeitragsgrundlage in € |
jährlich |
monatlich |
täglich |
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laufende Bezüge |
--- |
4.650,00 |
155,00 |
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Sonderzahlungen1) |
9.300,00 |
--- |
--- |
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Freie Dienstnehmer ohne Sonderzahlungen |
--- |
5.425,00 |
--- |
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Geringfügigkeitsgrenze |
--- |
405,98 |
31,17 |
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Beitragssätze je Beitragsgruppe |
gesamt |
Dienstgeber-Anteil |
Dienstnehmer-Anteil |
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Arbeiter |
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Unfallversicherung |
1,30 % |
1,30 %3) |
--- |
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Krankenversicherung |
7,65 % |
3,70 % |
3,95 % |
|
Pensionsversicherung |
22,80 % |
12,55 % |
10,25 % |
|
Sonstige (AV, KU, WF, IE) |
7,95 % |
3,95 % |
4,00 % 2) |
|
Gesamt |
39,70 % |
21,50 % |
18,20 % |
|
BV-Beitrag (ohne Höchstbeitragsgrundlage) |
1,53 % |
1,53 % |
--- |
|
Angestellte |
|
|
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|
Unfallversicherung |
1,30 % |
1,30 %3) |
--- |
|
Krankenversicherung |
7,65 % |
3,83 % |
3,82 % |
|
Pensionsversicherung |
22,80 % |
12,55 % |
10,25 % |
|
Sonstige (AV, KU, WF, IE) |
7,95 % |
3,95 % |
4,00 % 2) |
|
Gesamt |
39,70 % |
21,63 % |
18,07 % |
|
BV-Beitrag (ohne Höchstbeitragsgrundlage) |
1,53 % |
1,53 % |
--- |
|
Freie Dienstnehmer |
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Unfallversicherung |
1,30 % |
1,30 %3) |
--- |
|
Krankenversicherung |
7,65 % |
3,78 % |
3,87 % |
|
Pensionsversicherung |
22,80 % |
12,55 % |
10,25 % |
|
Sonstige (AV, KU, WF, IE) |
6,95 % |
3,45 % |
3,50 % 2) |
|
Gesamt |
38,70 % |
21,08 % |
17,62 % |
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BV-Beitrag (ohne Höchstbeitragsgrundlage) |
1,53 % |
1,53 % |
--- |
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Auflösungsabgabe |
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Bei DG-Kündigung/einvernehmlicher Auflösung |
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€ 118,00 |
---- |
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Pensionisten |
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Krankenversicherung = gesamt |
5,10 % |
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5,10 % |
1) Für Sonderzahlungen verringern sich die Beitragssätze bei Arbeitern und Angestellten um 1 % (DN-Anteil) bzw 0,5 % (DG-Anteil), bei freien Dienstnehmern nur der DN-Anteil um 0,5 %.
2) Der 3 %ige Arbeitslosenversicherungsbeitrag (AV) beträgt für Dienstnehmer mit einem Monatsbezug bis € 1.280 Null, über € 1.280 bis € 1.396: 1 % und über € 1.396 bis € 1.571: 2 %.
3) entfällt bei über 60-jährigen Beschäftigten
Geringfügig Beschäftigte |
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bei Überschreiten der 1,5-fachen Geringfügigkeitsgrenze 4) |
bei Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze aus mehreren Dienstverhältnissen 5) |
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Arbeiter |
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17,70 % |
14,20 % |
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Angestellte |
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17,70 % |
13,65 % |
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Freie Dienstnehmer |
|
17,70 % |
14,20 % |
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BV-Beitrag („Abfertigung neu“) |
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1,53 % |
--- |
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Selbstversicherung (Opting In) |
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€ 57,30 monatlich |
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4) UV 1,3 % (entfällt bei über 60-jährigen geringfügig Beschäftigten) zuzüglich pauschale Dienstgeberabgabe 16,4 % (1,5-fache Geringfügigkeitsgrenze € 608,97)
5) zuzüglich 0,5 % Arbeiterkammerumlage
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daher Höchstbeiträge (ohne BV-Beitrag) in EUR |
jährlich |
monatlich |
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Arbeiter/Angestellte (inklusive Sonderzahlungen) |
25.705,20 |
1.846,05 |
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Freie Dienstnehmer (ohne Sonderzahlungen) |
25.193,76 |
2.099,48 |
Gewerbetreibende / sonstige Selbständige (GSVG / FSVG)
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Mindest- und Höchstbeitragsgrundlagen und Versicherungsgrenzen in € |
vorläufige und endgültige Mindestbeitragsgrundlage bzw Versicherungsgrenzen |
vorläufige und endgültige Höchstbeitragsgrundlage |
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monatlich |
jährlich |
monatlich |
jährlich |
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Gewerbetreibende |
|
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Neuzugänger im 1. bis 3. Jahr |
537,78 |
6.453,36 |
5.425,00 |
65.100,00 |
|
ab dem 4. Jahr – in der KV |
724,02 |
8.688,24 |
5.425,00 |
65.100,00 |
|
ab dem 4. Jahr – in der PV |
706,56 |
8.478,72 |
5.425,00 |
65.100,00 |
|
Sonstige Selbständige |
|
|
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|
|
mit anderen Einkünften |
405,98 |
4.871,76 |
5.425,00 |
65.100,00 |
|
ohne andere Einkünfte |
537,78 |
6.453,36 |
5.425,00 |
65.100,00 |
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Berechnung der vorläufigen monatlichen Beitragsgrundlage: (bis zum Vorliegen des Steuerbescheides für 2015):
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Einkünfte aus versicherungspflichtiger Tätigkeit lt + in 2012 vorgeschriebene KV- und PV-Beiträge = Summe x 1,079 (Inflationsbereinigung) : Anzahl der Pflichtversicherungsmonate 2012 |
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Beitragssätze |
Gewerbetreibende |
FSVG
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Sonstige Selbständige |
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Unfallversicherung pro Monat |
€ 8,90 |
€ 8,90 |
€ 8,90 |
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Krankenversicherung |
7,65 % |
--- |
7,65 % |
|
Pensionsversicherung |
18,50 % |
20,0 % |
18,50 % |
|
Gesamt |
26,15 % |
20,0 % |
26,15 % |
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BV-Beitrag (bis Beitragsgrundlage) |
1,53 % |
freiwillig |
1,53 % |
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Mindest- und Höchstbeiträge in Absolutbeträgen (inkl UV) in EUR (ohne BV-Beitrag) |
vorläufige Mindestbeiträge |
vorläufige und endgültige Höchstbeiträge |
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monatlich |
jährlich |
monatlich |
jährlich |
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Gewerbetreibende |
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Neuzugänger im 1. und 2. Jahr |
149,53 |
1.794,36 |
1.053,67 |
12.644,04 |
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Neuzugänger im 3. Jahr |
149,53 |
1.794,36 |
1.427,55 |
17.130,60 |
|
ab dem 4. Jahr |
195,00 |
2.340,00 |
1.427,55 |
17.130,60 |
|
Sonstige Selbständige |
|
|
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|
|
mit anderen Einkünften |
115,07 |
1.380,84 |
1.427,55 |
17.130,60 |
|
ohne andere Einkünfte |
149,53 |
1.794,36 |
1.427,55 |
17.130,60 |
Kammerumlage 2 – Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag
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Stmk |
Bgld |
Salzburg |
Tirol |
NÖ |
Wien |
Kärnten |
Vbg |
OÖ |
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0,39 % |
0,44 % |
0,42 % |
0,43 % |
0,40 % |
0,40 % |
0,41 % |
0,39 % |
0,36 % |
Ausgleichstaxe 2015
- Dienstgeber sind nach dem Behinderteneinstellungsgesetz[1] verpflichtet, auf je 25 Dienstnehmer abzüglich bereits beschäftigter begünstigter Behinderter mindestens einen begünstigten Behinderten einzustellen oder eine Ausgleichstaxe zu bezahlen. Diese beträgt für jeden begünstigten Behinderten, der zu beschäftigen wäre:
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bei |
25 bis 99 Dienstnehmer |
100 bis 399 Dienstnehmer |
ab 400 Dienstnehmer |
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pm / pro 25 DN |
€ 248 |
€ 348 |
€ 370 |
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